Louer un logement meublé, à l’année ou pour de courtes périodes, génère des revenus qui doivent en principe être déclarés à l’administration fiscale. Que la location soit réalisée directement par le propriétaire ou par l’intermédiaire d’une plateforme, les recettes tirées de la location meublée relèvent généralement de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
En 2026, les règles diffèrent toutefois selon la nature de la location : location meublée de longue durée, meublé de tourisme classé ou meublé de tourisme non classé. Les seuils applicables ont également évolué ces dernières années. impots.gouv.fr
Location meublée : quels revenus faut-il déclarer ?
Les revenus provenant d’une location meublée sont imposables et doivent être déclarés. Pour un loueur en meublé non professionnel (LMNP), les recettes sont généralement déclarées au moyen de la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO. impots.gouv.fr
Il est important de ne pas confondre location nue et location meublée : les revenus d’une location nue relèvent des revenus fonciers, alors que ceux d’une location meublée relèvent en principe des BIC.
Micro-BIC ou régime réel : quelle différence ?
Deux grands régimes fiscaux peuvent s’appliquer à la location meublée.
Le régime micro-BIC
Le micro-BIC est un régime simplifié. Le propriétaire déclare ses recettes brutes sans déduire lui-même ses différentes charges. L’administration applique ensuite automatiquement un abattement forfaitaire représentatif des charges. impots.gouv.fr
Pour les revenus perçus en 2026, le seuil du micro-BIC applicable notamment aux locations meublées de longue durée et aux meublés de tourisme classés passe à 83 600 €. Pour les meublés de tourisme non classés, le seuil reste fixé à 15 000 €. impots.gouv.fr
Il faut donc désormais distinguer clairement les situations.
| Type de location | Seuil micro-BIC 2026 |
|---|---|
| Location meublée de longue durée | 83 600 € |
| Meublé de tourisme classé | 83 600 € |
| Meublé de tourisme non classé | 15 000 € |
Pour les meublés de tourisme, cette distinction est devenue particulièrement importante depuis la réforme de leur fiscalité. Bofip
Le régime réel
Lorsque les conditions du micro-BIC ne sont plus réunies, le propriétaire relève du régime réel d’imposition. Un propriétaire pouvant bénéficier du micro-BIC peut également, sous certaines conditions, opter volontairement pour le régime réel. Bofip
Contrairement au micro-BIC, le régime réel permet de prendre en compte les charges effectivement supportées dans les conditions prévues par la réglementation fiscale.
La comptabilité et les obligations déclaratives étant alors plus importantes, l’accompagnement par un professionnel du chiffre peut être particulièrement utile.
Quel abattement pour une location meublée ?
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, l’administration fiscale indique notamment un abattement de :
- 50 % pour les locations meublées de longue durée, les meublés de tourisme classés et les chambres d’hôtes ;
- 30 % pour les meublés de tourisme non classés.
L’abattement est appliqué automatiquement dans le cadre du micro-BIC. impots.gouv.fr
Attention : les seuils du micro-BIC évoluent pour les revenus perçus en 2026, comme indiqué précédemment. Il faut donc toujours raisonner en fonction de l’année des revenus que l’on souhaite déclarer.
LMNP ou LMP : quelle différence ?
Un propriétaire qui loue un logement meublé peut relever du statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) ou, lorsque les conditions légales sont réunies, de celui de loueur en meublé professionnel (LMP).
Cette qualification ne dépend pas uniquement du montant des loyers encaissés : elle s’apprécie notamment au niveau du foyer fiscal et peut avoir des conséquences sur le traitement fiscal et social de l’activité. impots.gouv.fr
Il est donc préférable de vérifier sa situation individuellement plutôt que de déduire son statut du seul montant des recettes.
Location meublée et cotisations sociales
Fiscalité et cotisations sociales sont deux sujets différents.
Selon la nature de la location, le montant des recettes et la situation du loueur, les revenus peuvent relever des prélèvements sociaux ou entraîner le paiement de cotisations sociales.
Le seuil de 23 000 € de recettes annuelles joue notamment un rôle important dans l’appréciation de certaines obligations sociales, mais les conséquences diffèrent selon qu’il s’agit d’une location meublée classique ou d’un meublé de tourisme. Service Public
Il faut donc éviter la règle simpliste selon laquelle « au-dessus de 23 000 €, tout loueur devient automatiquement professionnel » : la situation fiscale et la situation sociale doivent être examinées séparément.
Et la TVA sur les locations meublées ?
La location meublée d’habitation n’est pas automatiquement soumise à la TVA du seul fait que les recettes dépassent un certain montant.
L’ancien article indiquait qu’au-delà de 85 800 €, le propriétaire devait nécessairement déclarer et payer la TVA. Je supprimerais cette affirmation : elle est aujourd’hui trop générale et peut être trompeuse.
L’assujettissement à la TVA dépend notamment de la nature des prestations proposées et du régime applicable à l’activité. Pour une situation particulière, il est préférable de consulter son service des impôts ou un professionnel.
Les bons réflexes avant de déclarer ses revenus
Avant d’effectuer votre déclaration, identifiez précisément la nature de votre activité : location meublée de longue durée, meublé de tourisme classé ou non classé. Vérifiez ensuite le montant total des recettes encaissées, le régime fiscal applicable et l’éventuel intérêt d’une option pour le régime réel.
Pour les locations touristiques, il convient également de vérifier les obligations administratives et locales applicables au logement, indépendamment de la déclaration fiscale.
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La fiscalité n’est qu’un des aspects de la gestion d’un logement loué. Mise en location, sélection du locataire, établissement du bail, suivi des loyers et gestion courante nécessitent également une organisation rigoureuse.
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Pour les questions strictement fiscales ou comptables nécessitant une analyse personnalisée, nous recommandons de consulter votre expert-comptable ou votre service des impôts, TRIARC intervenant avant tout dans le cadre de la gestion immobilière.
Consulter les informations officielles sur la location meublée – impots.gouv.fr